Прямое списание испанских налогов с иностранного счёта: как это работает

Долгие годы владельцы-нерезиденты держали испанский банковский счёт лишь ради одного платежа в год. Обслуживание счёта стоило дороже самого налога, а при закрытии счёта возникали проблемы с оплатой. С 2024 года ситуация изменилась: налог по Modelo 210 о вменённом доходе можно оплачивать прямым списанием (domiciliación) со счёта в банке другой страны зоны SEPA. Разберём условия, сроки и ограничения.

Что изменилось в 2024 году

С 1 февраля 2024 года вступил в силу приказ Orden HFP/387/2023. Он позволил оплачивать налоги нерезидентов прямым списанием со счёта в любом банке зоны SEPA. В эту зону входят страны ЕС, а также, например, Великобритания, Швейцария, Норвегия, Исландия, Лихтенштейн, Монако.

Иначе говоря, испанский счёт больше не нужен, если у вас есть счёт, например, в Латвии, Германии, на Кипре или в Великобритании. Короткий ответ на этот вопрос — в материале нужен ли испанский банковский счёт.

Условия прямого списания

Условие	Пояснение
Электронная подача	Списание доступно только при подаче декларации онлайн
Счёт принадлежит налогоплательщику	Владелец счёта должен быть тем же лицом, что и декларант
Банк в зоне SEPA	Счёт с IBAN страны, входящей в SEPA
Подходящий вид декларации	Вменённый доход и аренда; не для прироста капитала и не для Modelo 211
Подача в период списания	Для вменённого дохода — до 23 декабря года подачи по текущему календарю

Счёт должен быть вашим

Это условие часто нарушают пары. Если квартира принадлежит двум супругам, каждый подаёт свою декларацию. Списание по декларации мужа может идти со счёта, где он владелец или совладелец. Списание по декларации жены со счёта, открытого только на мужа, формально не соответствует требованию. Самое простое решение — совместный счёт.

Исключения: продажа

Прямое списание не применяется к Modelo 210 о приросте капитала от продажи и к Modelo 211 (удержание 3 % покупателем). Эти платежи проводятся иначе — обычно через испанский банк или переводом с идентификатором платежа. Подробности — в руководстве о продаже недвижимости.

Сроки: до 23 декабря

Декларация о вменённом доходе за год N по текущему календарю подаётся до 31 декабря года N+1. Но при прямом списании срок короче: декларацию нужно подать до 23 декабря. Налоговая списывает сумму в последний день периода, то есть деньги уйдут со счёта в конце декабря, даже если вы подали декларацию в мае.

Для доходов 2026 года вводится новый календарь: подача вменённого дохода — с 1 апреля по 31 декабря 2027 года, аренды — с 1 по 20 апреля. Периоды прямого списания тоже будут сдвинуты; подробности — в руководстве о новых сроках 2027 года.

Пошагово

1. Подготовьте IBAN счёта на ваше имя в банке зоны SEPA.
2. Рассчитайте налог. Пример: кадастровая стоимость 120 000 €, коэффициент 1,1 %, доля 100 %, ставка 19 % для резидента ЕС: 120 000 × 1,1 % = 1 320 €, налог 250,80 €.
3. Подайте декларацию электронно с выбором прямого списания и вашим IBAN. Если вы подаёте через сервис или доверенное лицо, сообщите им IBAN и подтвердите, что счёт ваш.
4. Сохраните подтверждение подачи — в нём указаны данные о списании.
5. Обеспечьте средства на счёте к дате списания.
6. Проверьте выписку. Код NRC — подтверждение оплаты — будет доступен после списания.

Посчитать сумму к списанию можно в калькуляторе.

Если списание не прошло

Причины бывают разные: недостаточно средств, банк отклонил дебет от испанской налоговой, IBAN указан с ошибкой. В таком случае налог считается неоплаченным. Налоговая направит уведомление о взыскании с надбавкой. Чтобы этого избежать:

• предупредите свой банк, что ожидается SEPA-списание от испанской налоговой, если у банка есть фильтры дебетов;
• держите на счёте запас на случай колебаний суммы;
• проверьте выписку в конце декабря и, если платёж не прошёл, сразу оплатите налог другим способом.

Если у вас нет счёта в зоне SEPA

Многие русскоязычные владельцы живут в странах, которые не входят в SEPA: Россия, Беларусь, Казахстан, Израиль. Варианты:

• Перевод из-за рубежа. AEAT выдаёт идентификатор платежа, действующий около 30 дней, и вы переводите сумму. Подтверждением служит NRC или подтверждение перевода. Учтите, что некоторые банки ограничивают международные переводы, а часть стран — платежи в Испанию; проверьте заранее.
• Счёт в банке ЕС, если у вас есть такая возможность.
• Оплата через представителя с испанским счётом.

Подробнее — в руководстве об оплате налога из-за рубежа.

IBI тоже можно платить списанием

Местный налог IBI собирает муниципалитет или провинциальная служба. Многие из них принимают прямое списание, иногда и с иностранного счёта зоны SEPA, а некоторые дают за это скидку. Правила различаются, поэтому узнайте их у своей службы. Это отдельное поручение, не связанное с налогом нерезидента.

Пример для пары

Андрей и Инга — резиденты Латвии, квартира в Аликанте принадлежит им поровну. Кадастровая стоимость — 96 000 €, коэффициент 2 %. Вменённый доход каждого: 96 000 × 2 % × 50 % = 960 €, налог 182,40 €. Каждый подаёт свою декларацию в октябре и указывает IBAN совместного рижского счёта. В конце декабря с их счёта уходят два платежа по 182,40 €. В выписке видно назначение платежа, а после списания в электронном кабинете появляется код NRC для каждой декларации.

FAQ

Нужно ли подавать поручение на списание каждый год?

Да. Прямое списание указывается в каждой декларации отдельно, это не постоянный мандат. Каждый год при подаче Modelo 210 указывайте IBAN заново.

Можно ли оплатить списанием налог за прошлые годы?

Для поздних деклараций прямое списание зависит от того, подаётся ли декларация в период списания. За просроченные годы обычно используют оплату переводом или через банк. Уточняйте при подаче.

Списание с британского или швейцарского счёта возможно?

Да, Великобритания и Швейцария входят в зону SEPA. При этом сама ставка налога для их резидентов — 24 %.

Списание приходит не в ту дату, когда я подал декларацию. Это нормально?

Да. Налоговая списывает сумму в конце периода, а не в момент подачи. Если вы подали декларацию в апреле, деньги, как правило, спишут в конце декабря.