Modelo 210: de 12 meest gemaakte fouten (en hoe u ze voorkomt)

De Modelo 210 lijkt eenvoudig: een waarde, een percentage, een tarief. Toch zien wij steeds dezelfde fouten terugkomen. Sommige zijn onschuldig, andere kosten een recargo, een geweigerde overschrijving of een brief van de belastingdienst. Hieronder de twaalf meest voorkomende, met hun financiële gevolg en de juiste aanpak.

Fiscasa is een particuliere dienst, onafhankelijk van de Agencia Tributaria. De bedragen zijn ter illustratie.

1. Eén aangifte indienen voor een echtpaar

De fout: Paul geeft 100 % van het toegerekend inkomen aan van het appartement dat hij voor 50/50 met Marie bezit, uitsluitend op zijn eigen naam.

Waarom dat een probleem is: elke mede-eigenaar is een afzonderlijke belastingplichtige. Marie heeft niets aangegeven en Paul heeft een grondslag aangegeven die niet de zijne is. Ook als het totaal betaalde bedrag klopt, is de situatie van Marie niet in orde en die van Paul onjuist.

De juiste aanpak: één aangifte per mede-eigenaar, elk voor het eigen aandeel zoals vermeld in de koopakte.

2. Voor elke partner 100 % aangeven

De omgekeerde fout: beide partners geven het volledige pand aan.

De kosten: de belasting wordt twee keer betaald. Bij een woning met een kadastrale waarde van € 60.000 en een tarief van 2 % betaalt ieder € 228 in plaats van € 114.

De juiste aanpak: controleer het aandeel in de escritura. Het te veel betaalde bedrag kunt u binnen vier jaar terugvragen met een verzoek om rectificatie.

3. Het jaar van aankoop of verkoop niet naar rato berekenen

De fout: een volledig jaar aangeven voor een woning die op 1 oktober is gekocht.

De kosten: bij een jaarlijkse belasting van € 200 betaalt u € 200 in plaats van € 50,41 (92 van de 365 dagen).

De juiste aanpak: tel de werkelijke bezitsdagen en houd rekening met schrikkeljaren (366 dagen in 2024 en 2028).

4. De garage of berging vergeten

De fout: alleen de woning aangeven terwijl de garage een eigen kadastrale referentie heeft.

De kosten: voor een garage met een kadastrale waarde van € 7.500 tegen 2 % gaat het om € 28,50 niet-aangegeven belasting per jaar. Niets dramatisch, maar over vier jaar en met een recargo wordt de regularisatie duurder dan de oorspronkelijke aangifte. En het nieuwe formulier van 2027, dat om de kadastrale referentie vraagt, maakt een vergeten garage beter zichtbaar.

De juiste aanpak: verzamel alle IBI-aanslagen op uw naam. Eén aanslag, één referentie, één berekening.

5. Het verkeerde tarief toepassen (1,1 % in plaats van 2 %, of omgekeerd)

De fout: 1,1 % toepassen omdat "de waarde dit jaar is bijgewerkt", of standaard 2 % zonder te controleren.

De kosten: bij een kadastrale waarde van € 80.000 bedraagt het verschil in belasting € 136,80 per jaar per woning (€ 304 tegenover € 167,20).

De juiste aanpak: het tarief van 1,1 % geldt alleen als de gemeente een algemene kadastrale herziening heeft gehad die op of na 1 januari 2012 in werking is getreden. De jaarlijkse actualisatiecoëfficiënten tellen niet mee. Zie toegerekend inkomen van een niet-verhuurde woning.

6. De verkeerde waarde van de IBI-aanslag gebruiken

De fout: de base liquidable, de waarde van alleen de grond of de waarde van een ander jaar nemen.

De juiste aanpak: gebruik de totale valor catastral van het aangiftejaar. Zie IBI.

7. Het tarief van 24 % toepassen op een EU-ingezetene (of omgekeerd)

De fout: een Brit die fiscaal inwoner van Nederland is, denkt 24 % verschuldigd te zijn; een Belg die in Zwitserland woont, denkt in aanmerking te komen voor 19 %.

De juiste aanpak: de fiscale woonplaats bepaalt het tarief, niet de nationaliteit. 19 % voor inwoners van de EU en de EER, 24 % voor de anderen.

8. De omschrijving van de overschrijving verkeerd invullen

De fout: "IRNR 2025 Y1234567X" schrijven of uw naam naast het betalingskenmerk zetten.

De kosten: de overschrijving wordt teruggestort, de schuld is niet betaald en als de termijn inmiddels is verstreken, geldt een recargo.

De juiste aanpak: de omschrijving mag uitsluitend het betalingskenmerk bevatten. Eén overschrijving per aangifte. Zie betalen vanuit het buitenland.

9. Het betalingskenmerk laten verlopen

De fout: de aangifte in november aanmaken en in januari betalen.

De juiste aanpak: het kenmerk is 30 kalenderdagen geldig. Betaal meteen, of maak een nieuw betalingsdocument aan.

10. Op de laatste dag betalen

De fout: een overschrijving die op 31 december wordt verstuurd.

De kosten: de betalingsdatum is de datum waarop het geld binnenkomt. Een betaling die op 3 januari wordt bijgeschreven, is te laat: recargo van 1 %.

De juiste aanpak: betaal minstens een week voor de uiterste datum. En let vanaf 2027 op de nieuwe kalender: het toegerekend inkomen over 2026 kan niet vóór 1 april 2027 worden aangegeven (zie nieuw in 2027).

11. Verhuur en toegerekend inkomen door elkaar halen

De fouten:

• toegerekend inkomen aangeven voor een woning die het hele jaar is verhuurd;
• het toegerekend inkomen vergeten voor de niet-verhuurde dagen bij vakantieverhuur;
• kosten (IBI, VvE-bijdrage) aftrekken van toegerekend inkomen, wat niet is toegestaan;
• 100 % van de jaarlijkse kosten aftrekken bij een verhuur van twee maanden, in plaats van naar rato.

De juiste aanpak: verdeel het jaar in verhuurde en niet-verhuurde dagen en pas op elke periode de eigen regels toe. Zie verhuur.

12. Denken dat iemand anders het regelt

De fout: denken dat de notaris, het makelaarskantoor, de beheerder van de VvE (comunidad) of de bank die de IBI incasseert ook de Modelo 210 indient.

De werkelijkheid: zonder uitdrukkelijke volmacht doet niemand het voor u. De belastingdienst stuurt geen aanslag. Hebt u geen enkel bewijs van aangifte (ondertekend document, betalingsbewijs), ga er dan van uit dat er niets is ingediend en controleer het. Ontbreken er jaren, zie dan achterstallige jaren aangeven.

Bonus: de fouten in uw woonland

• Het toegerekend inkomen aangeven in uw woonland: dit Spaanse forfaitaire inkomen bestaat alleen in het Spaanse recht; hoe uw woonland de woning zelf belast, volgt de eigen regels van dat land.
• De Spaanse huurinkomsten vergeten in de aangifte in uw woonland, of de regels ter voorkoming van dubbele belasting niet toepassen.
• Een Spaanse bankrekening niet melden wanneer uw woonland dat verplicht.

Zie een Spaanse woning aangeven in Nederland en, voor inwoners van België, Belgische eigenaren van een woning in Spanje.

Onze werkwijze om deze fouten te voorkomen

Bij Fiscasa doorloopt elke aangifte een controlelijst: aandeel gecontroleerd in de akte, dagen opnieuw berekend, kadastrale referenties verzameld, tarief van de gemeente gecontroleerd, betalingskenmerk en omschrijving in uw taal toegelicht. Als een rekenfout van onze kant tot een toeslag of rente leidt, voorziet onze schriftelijke garantie in de vergoeding daarvan, onder de voorwaarden en binnen de grenzen van onze algemene voorwaarden. Zie onze tarieven en de rekentool.

Veelgestelde vragen

Ik heb een fout gemaakt in een reeds ingediende aangifte. Wat nu?

Hebt u te veel betaald, dan kunt u met een verzoek om rectificatie het verschil binnen vier jaar terugkrijgen. Hebt u te weinig betaald, dan beperkt een spontane aanvullende aangifte de kosten tot een recargo.

Mijn overschrijving is teruggestort. Is mijn aangifte geldig?

De aangifte bestaat, maar de belasting is niet betaald. Maak een nieuw betalingsdocument aan en betaal zo snel mogelijk.

Moet ik een garage aangeven die samen met het appartement is gekocht?

Ja, als de garage een eigen kadastrale referentie en een eigen IBI-aanslag heeft. Valt hij onder de referentie van de woning, dan is hij al meegenomen.

Telt de dag van aankoop mee in de berekening naar rato?

De berekening gebeurt in bezitsdagen over het jaar. Rekentools nemen doorgaans de datum van de akte als eerste bezitsdag; het verschil van één dag gaat om enkele centen.

Kan een aangifte na 1 januari 2027 nog worden gecorrigeerd?

Ja. Elke aanvullende of rectificerende aangifte die vanaf die datum wordt ingediend, gebruikt het nieuwe formulier.

Controleert Fiscasa aangiften die door een andere dienstverlener zijn gedaan?

Ja, wij kunnen uw aangiften van eerdere jaren nalezen en u op eventuele afwijkingen wijzen voordat we de volgende voorbereiden.