Modelo 210: 12 найпоширеніших помилок (і як їх уникнути)

Modelo 210 здається простим: одна вартість, один відсоток, одна ставка. Проте ми регулярно бачимо ті самі помилки — деякі безневинні, інші коштують надбавки, поверненого переказу чи листа від адміністрації. Ось дванадцять найчастіших, з наслідками в цифрах і правильною практикою.

Fiscasa — приватний сервіс, незалежний від Agencia Tributaria. Суми наведено для ілюстрації. У прикладах використано ставку 19 % (резиденти ЄС); для резидентів України та інших країн поза ЄС ставка — 24 %.

1. Одна декларація на подружжя

Помилка: Павло декларує 100 % умовного доходу від квартири, якою володіє 50/50 з Марією, лише на своє ім'я.

Чому це проблема: кожен співвласник — окремий платник податку. Марія нічого не задекларувала, а Павло — базу, яка йому не належить. Навіть якщо загальна сплачена сума правильна, ситуацію Марії не врегульовано, а дані Павла неточні.

Правильно: одна декларація на кожного співвласника, кожна — на частку, зазначену в договорі купівлі.

2. Кожен з подружжя декларує 100 %

Протилежна помилка: кожен декларує весь об'єкт.

Ціна: податок сплачено двічі. Для об'єкта з кадастровою вартістю 60 000 € за ставкою 2 % — це 228 € замість 114 € для кожного.

Правильно: перевірити частку в escritura. Переплату можна повернути, подавши заяву про виправлення протягом чотирьох років.

3. Забути про пропорцію в рік купівлі чи продажу

Помилка: задекларувати повний рік за об'єкт, куплений 1 жовтня.

Ціна: за річного податку 200 € ви сплачуєте 200 € замість 50,41 € (92 дні з 365).

Правильно: рахувати фактичні дні володіння з урахуванням високосних років (366 днів у 2024 і 2028).

4. Забути про гараж чи комору

Помилка: задекларувати лише житло, хоча гараж має власний кадастровий номер.

Ціна: для гаража з кадастровою вартістю 7 500 € за ставкою 2 % — це 28,50 € незадекларованого податку на рік. Нічого драматичного, але за чотири роки з надбавкою врегулювання обійдеться дорожче, ніж вчасна декларація. А нова форма 2027 року, що вимагає кадастровий номер, зробить такий пропуск помітнішим.

Правильно: зібрати всі квитанції IBI на ваше ім'я. Одна квитанція — один номер — один розрахунок.

5. Неправильна ставка (1,1 % замість 2 % або навпаки)

Помилка: застосувати 1,1 %, бо «вартість цього року оновили», або 2 % за замовчуванням без перевірки.

Ціна: за кадастрової вартості 80 000 € різниця в податку — 136,80 € на рік за кожен об'єкт (304 € проти 167,20 €).

Правильно: ставка 1,1 % застосовується лише тоді, коли в муніципалітеті був загальний кадастровий перегляд, що набув чинності з 1 січня 2012 року. Щорічні коефіцієнти оновлення не враховуються. Див. умовний дохід від об'єкта, що не здається.

6. Неправильна сума з квитанції IBI

Помилка: взяти base liquidable, вартість лише земельної ділянки або вартість за інший рік.

Правильно: використовувати загальну valor catastral за рік, що декларується. Див. IBI.

7. Ставка 24 % для резидента ЄС (або навпаки)

Помилка: громадянин України, який є податковим резидентом Польщі чи Німеччини, вважає, що має платити 24 %; або громадянин ЄС, який живе в Україні, розраховує на 19 %.

Правильно: ставку визначає податкове резидентство, а не громадянство. 19 % — для резидентів ЄС та ЄЕЗ, 24 % — для інших, зокрема для резидентів України.

8. Неправильне призначення платежу

Помилка: написати «IRNR 2025 Y1234567X» або додати своє ім'я поруч з ідентифікатором платежу.

Ціна: переказ повертають, борг не сплачено, а якщо тим часом мине строк — нараховується надбавка.

Правильно: у призначенні платежу — лише ідентифікатор платежу. Один переказ на одну декларацію. Див. як сплатити з-за кордону.

9. Прострочений ідентифікатор платежу

Помилка: сформувати декларацію в листопаді, а сплатити в січні.

Правильно: ідентифікатор дійсний 30 календарних днів. Платіть одразу або сформуйте новий платіжний документ.

10. Оплата в останній день

Помилка: переказ відправлено 31 грудня.

Ціна: датою оплати вважається дата надходження коштів. Платіж, зарахований 3 січня, — прострочений: надбавка 1 %.

Правильно: сплачувати щонайменше за тиждень до терміну. А з 2027 року зважайте на новий календар: умовний дохід 2026 року не можна задекларувати раніше 1 квітня 2027 року (див. нововведення 2027).

11. Плутати оренду з умовним доходом

Помилки:

• декларувати умовний дохід за об'єкт, що здавався весь рік;
• забути про умовний дохід за дні без оренди при посуточній здачі;
• віднімати витрати (IBI, внески до співвласників) від умовного доходу — це заборонено;
• віднімати 100 % річних витрат при оренді на два місяці замість пропорційної частки.

Правильно: поділити рік на дні оренди й дні без оренди та застосувати до кожного періоду його правила. Пам'ятайте, що резиденти країн поза ЄС, зокрема України, взагалі не можуть віднімати витрати з орендного доходу. Див. оренда.

12. Думати, що цим займається хтось інший

Помилка: вважати, що нотаріус, агентство нерухомості, адміністратор комплексу чи банк, який списує IBI, подає й Modelo 210.

Насправді: без явної довіреності ніхто цього за вас не робить. Адміністрація не надсилає податкових повідомлень. Якщо у вас немає жодного сліду декларації (підписаного документа, підтвердження оплати), вважайте, що нічого не подано, і перевірте. Якщо роки пропущено, див. декларування минулих років.

Бонус: помилки з боку України

Для податкових резидентів України (перевірте правила на tax.gov.ua або з консультантом):

• Декларувати в Україні умовний дохід: це не реально отриманий дохід, тож, як правило, у цьому немає потреби.
• Забути про іспанську оренду в річній декларації про майновий стан і доходи.
• Не отримати довідку з Іспанії про сплачений податок: без неї залік іспанського податку в Україні неможливий. Довідку, як правило, треба легалізувати або засвідчити апостилем.
• Розраховувати на залік військового збору: за роз'ясненнями ДПС, військовий збір не зараховується й сплачується в Україні повністю.

Див. декларування іспанської нерухомості в Україні.

Наш метод, щоб уникнути цих помилок

У Fiscasa кожна декларація проходить контрольний список: частку перевірено за договором, дні перераховано, кадастрові номери зібрано, ставку муніципалітету перевірено, ідентифікатор і призначення платежу нагадано вашою мовою. Якщо через нашу помилку в розрахунку виникнуть надбавка чи відсотки, наша письмова гарантія передбачає їх відшкодування на умовах і в межах наших умов продажу. Див. наші ціни і калькулятор.

Поширені запитання

Я помилився в уже поданій декларації. Що робити?

Якщо ви переплатили, заява про виправлення дозволяє повернути різницю протягом чотирьох років. Якщо недоплатили, добровільна додаткова декларація обмежить витрати надбавкою.

Мій переказ повернули. Чи дійсна моя декларація?

Декларація існує, але податок не сплачено. Сформуйте новий платіжний документ і сплатіть якнайшвидше.

Чи треба декларувати гараж, куплений разом із квартирою?

Так, якщо він має власний кадастровий номер і власну квитанцію IBI. Якщо він входить до номера житла, його вже враховано.

Чи рахується день купівлі в пропорції?

Розрахунок ведеться в днях володіння протягом року. Інструменти розрахунку зазвичай беруть дату договору як перший день володіння; різниця в один день — це кілька центів.

Чи можна виправити декларацію після 1 січня 2027 року?

Так. Кожна додаткова чи виправна декларація, подана з цієї дати, використовує нову форму.

Чи перевіряє Fiscasa декларації, зроблені іншим сервісом?

Так, ми можемо переглянути ваші декларації за минулі роки й повідомити про можливі розбіжності, перш ніж готувати наступні.