Quels frais peut-on déduire des loyers en Espagne quand on est non-résident de l'UE ?

Deux familles de frais

L'administration espagnole distingue les dépenses causées par la location elle-même et celles que vous auriez de toute façon en tant que propriétaire.

Déductibles en totalité, parce qu'elles n'existent que grâce aux locataires :

• commissions de la plateforme ou de l'agence ;
• ménage, linge et remise des clés entre deux séjours ;
• frais de gestion locative et d'annonce.

Déductibles au prorata des jours loués, parce qu'elles courent toute l'année :

• IBI et taxe d'ordures ménagères ;
• charges de copropriété (comunidad) ;
• assurance habitation ;
• eau, électricité et internet à votre charge ;
• intérêts de l'emprunt immobilier ;
• réparations et entretien ;
• amortissement de la construction et du mobilier.

Les améliorations, comme une cuisine neuve ou une climatisation, ne se déduisent pas d'un coup : elles augmentent la valeur amortissable. Les intérêts et les réparations ne peuvent pas, ensemble, dépasser les loyers de la période.

Un calcul pas à pas

Marc, résident à Toulouse et seul propriétaire, loue son appartement de Fuengirola 120 jours en 2026 et encaisse 10 000 €.

• Frais directs : commissions et ménage, 1 500 €.
• Frais annuels : 3 650 € au total, dont 3 650 × 120 / 365 = 1 200 € déductibles.
• Revenu net : 10 000 − 1 500 − 1 200 = 7 300 €.
• Impôt à 19 % : 1 387 €.

Sans aucune déduction, il aurait payé 1 900 €. Le simulateur de location applique ce prorata automatiquement.

Les justificatifs

Chaque dépense doit être justifiée par une facture ou un reçu, idéalement à votre nom. Conservez-les au moins quatre ans, le délai pendant lequel l'administration peut contrôler. À partir de 2027, le nouveau formulaire détaillera les charges par catégorie : prendre l'habitude de les classer dès maintenant fera gagner du temps.

Qui peut déduire

Ce régime est réservé aux résidents d'un pays de l'Union européenne, de l'Islande, de la Norvège ou du Liechtenstein. Les résidents du Royaume-Uni, de la Suisse ou d'autres pays tiers sont imposés sur les loyers bruts : voir résident hors UE. Pour un logement que vous ne louez pas, aucune charge n'est déductible : voir frais d'un bien non loué.