Quali spese posso dedurre dagli affitti in Spagna come residente UE?

Chi può dedurre

La possibilità di sottrarre le spese dai canoni è riservata ai non residenti che vivono in uno Stato dell'Unione europea o dello Spazio economico europeo. Un proprietario con residenza fiscale in Italia rientra in questa categoria e paga il 19 % sul reddito netto. Chi risiede fuori da quest'area non ha questa possibilità: veda residenti extra UE e deduzioni.

Le spese più comuni

L'elenco che segue raccoglie le voci che in genere si accettano, purché legate all'immobile locato e documentate con fattura o ricevuta:

• IBI e altre imposte locali sull'immobile, come la tassa rifiuti;
• spese di comunità (condominio);
• assicurazione della casa;
• interessi del mutuo usato per l'acquisto o per lavori, non il capitale;
• riparazioni e manutenzione, distinte dai miglioramenti;
• utenze pagate dal proprietario: luce, acqua, internet;
• commissioni di agenzie e piattaforme, servizi di pulizia e gestione;
• ammortamento della costruzione, di norma il 3 % annuo della parte di valore riferita all'edificio, escluso il terreno.

La regola della proporzione

Se la casa è affittata solo per una parte dell'anno, le spese annuali si riducono nello stesso rapporto. Esempio: IBI 600 €, comunità 1 200 € e assicurazione 300 €, cioè 2 100 € l'anno. Con 146 giorni di affitto su 365, la parte deducibile è il 40 %, ossia 840 €. Le spese che riguardano solo l'affitto, come una commissione di 700 €, si deducono per intero.

Con canoni per 7 000 €, il reddito netto è 7 000 − 840 − 700 = 5 460 €, e l'imposta al 19 % è di 1 037,40 €. Il simulatore affitti esegue questo calcolo per Lei.

Documenti e prudenza

Conservi le fatture per almeno quattro anni, il periodo in cui la Spagna può verificare. Le fatture devono essere intestate al proprietario e riferite all'immobile. Una spesa non documentata rischia di essere esclusa in caso di controllo, con l'imposta ricalcolata e una sanzione.

Le spese personali, come il viaggio per raggiungere la casa o i mobili per uso proprio, non sono deducibili. I miglioramenti, per esempio una cucina nuova, non si deducono subito ma aumentano il valore ammortizzabile. Per una visione d'insieme dell'affitto da non residente veda la guida sull'affitto in Spagna.