Residente nel Regno Unito o in Svizzera: posso dedurre le spese dall'affitto in Spagna?

Una distinzione legata alla residenza, non al passaporto

Molti lettori di lingua italiana vivono a Londra, a Lugano o a Zurigo. Anche con passaporto italiano, ciò che conta per il fisco spagnolo è il Paese di residenza fiscale. Un cittadino italiano residente in Svizzera è trattato come un residente extra UE: aliquota del 24 % e nessuna deduzione sugli affitti.

Il Regno Unito è uscito da questa categoria con la Brexit: dal 2021 i residenti britannici non beneficiano più del regime europeo. La Svizzera non ha mai fatto parte dello Spazio economico europeo, anche se ha accordi bilaterali con l'Unione. Norvegia, Islanda e Liechtenstein, al contrario, sono nel SEE e godono del 19 %.

Il calcolo sul lordo

Un appartamento affittato per 10 000 € nell'anno genera per un residente in Inghilterra un'imposta di 2 400 €, cioè il 24 % del lordo. Lo stesso appartamento, per un proprietario residente in Italia con 4 000 € di spese documentate, darebbe un'imposta di 1 140 €: il 19 % su 6 000 €. La differenza è sostanziale, per questo vale la pena verificare la propria residenza fiscale. Il simulatore affitti mostra entrambi gli scenari.

Cosa resta possibile

Il non residente extra UE può comunque organizzarsi per ridurre l'incidenza fiscale complessiva:

• verificare con il proprio consulente come il Paese di residenza tratta il reddito spagnolo e l'imposta già pagata in Spagna;
• tenere separati i giorni di affitto e quelli di non affitto, perché nei secondi si applica il reddito imputato sul valore catastale, sempre al 24 %;
• conservare comunque le fatture, utili in caso di cambio di residenza o per la dichiarazione nel proprio Paese.

Se cambia Paese

Un trasferimento dalla Svizzera all'Italia, o dal Regno Unito alla Spagna, cambia il regime dall'anno in cui si acquisisce la nuova residenza. Per dimostrarla all'Agencia Tributaria serve in genere un certificato di residenza fiscale rilasciato dal nuovo Paese. Le pagine dedicate ai residenti britannici e ai residenti svizzeri approfondiscono le rispettive situazioni.