Residente in Svizzera con casa in Spagna: quali regole si applicano?

Il caso dei frontalieri e degli espatriati

Nel Canton Ticino, a Ginevra o a Zurigo vivono molti italiani che hanno comprato casa in Spagna per le vacanze. Per il fisco spagnolo la loro situazione non dipende dalla cittadinanza italiana ma dalla residenza fiscale svizzera. E la Svizzera, nonostante gli accordi bilaterali con l'Unione, è un Paese terzo ai fini dell'imposta dei non residenti.

Attenzione al caso del frontaliere: chi vive in Italia e lavora in Svizzera è, di regola, residente fiscale italiano e paga quindi il 19 %. Conta dove si trova la residenza, non dove si lavora.

In Spagna: aliquota del 24 %

Esempi su un anno intero:

• casa con valore catastale di 140 000 € al 2 %: reddito imputato 2 800 €, imposta 672 €;
• stessa casa in un comune con coefficiente all'1,1 %: reddito 1 540 €, imposta 369,60 €;
• affitti per 9 000 €: imposta 2 160 €, senza togliere alcuna spesa.

Sulla plusvalenza, invece, si applica il 19 % come per tutti i non residenti. I conti per la casa vuota si possono verificare con il calcolatore scegliendo la Svizzera come Paese.

In Svizzera: esenzione con progressività

In linea generale la Svizzera non tassa direttamente i redditi degli immobili situati all'estero, ma li considera per determinare l'aliquota sugli altri redditi. Lo stesso principio vale spesso per l'imposta cantonale sulla sostanza, dove la casa spagnola entra nel calcolo dell'aliquota. Le modalità variano da un cantone all'altro e vanno verificate con l'amministrazione cantonale o un fiduciario.

Rappresentante fiscale e documenti

Per un residente in Svizzera, la nomina di un rappresentante fiscale in Spagna non è automaticamente facoltativa come per i residenti europei: dipende dalle circostanze e da eventuali richieste dell'Agencia Tributaria. Veda serve un rappresentante fiscale.

Un certificato di residenza fiscale svizzero è utile per applicare la convenzione tra i due Paesi, in particolare in caso di vendita o di contestazioni sulla residenza. Se rientra in Italia, dall'anno in cui torna residente fiscale italiano l'aliquota scende al 19 % e gli affitti si possono tassare sul netto.