Residente in Germania con casa in Spagna: come si evita la doppia imposizione?

La convenzione tra Germania e Spagna

Chi è emigrato a Monaco, Stoccarda o Berlino e ha una casa in Andalusia o alle Baleari fa riferimento alla convenzione contro le doppie imposizioni tra Germania e Spagna, in vigore nella versione rinnovata dal 2013. Rispetto al vecchio testo, che esentava i redditi immobiliari spagnoli con la sola riserva di progressività, il sistema attuale si basa sul credito: la Germania tassa e poi riconosce l'imposta già pagata in Spagna.

In Spagna: il trattamento europeo

La Germania è nell'Unione europea, quindi si applica l'aliquota del 19 %. Il reddito imputato della casa vuota si calcola sul valore catastale e i canoni d'affitto si tassano al netto delle spese ammesse. Per esempio, con 10 000 € di affitti e 3 500 € di spese, l'imposta spagnola è di 1 235 €. Il simulatore affitti permette di riprodurre il calcolo.

In Germania: Anrechnung sugli affitti

I canoni spagnoli entrano nella dichiarazione tedesca come redditi da locazione, calcolati secondo le regole tedesche, che possono differire da quelle spagnole per spese e ammortamenti. Sull'imposta tedesca così determinata si scala l'imposta pagata in Spagna, fino alla quota di imposta tedesca che corrisponde a quel reddito. Se la Spagna ha tassato di più, l'eccedenza non si recupera.

È quindi importante conservare il Modelo 210 e la ricevuta di pagamento: sono la prova richiesta dal Finanzamt per riconoscere il credito.

La casa vuota

Una seconda casa che si usa per sé, senza affittarla, in generale non genera reddito in Germania, che non tassa il godimento dell'abitazione propria. Il Modelo 210 sul reddito imputato resta un'imposta solo spagnola e non ha di norma un corrispondente credito in Germania. Non lo eviti per questo: la Spagna lo esige comunque.

Consigli pratici

• chieda al Finanzamt un certificato di residenza fiscale se l'Agencia Tributaria dubita del Suo status UE;
• tenga separati i giorni di affitto e di utilizzo personale, perché contano in entrambi i Paesi;
• per le regole tedesche su allegati e ammortamenti, si appoggi a uno Steuerberater.

Il quadro generale sul credito d'imposta è in verrò tassato due volte?, scritto per chi risiede in Italia ma utile anche per capire la logica comune alle convenzioni.