He heredado un inmueble en España siendo no residente: ¿qué tengo que declarar?

Primera etapa: el Impuesto sobre Sucesiones

La herencia de un bien situado en España tributa en España, aunque el heredero viva en otro país. El impuesto lo paga el heredero, no el patrimonio del difunto, y se declara con el Modelo 650 dentro de los seis meses posteriores a la fecha del fallecimiento.

Desde 2015, los herederos residentes en la Unión Europea o el Espacio Económico Europeo pueden aplicar las reducciones y bonificaciones de la comunidad autónoma donde se encuentra el inmueble. Según la región, la diferencia puede ser muy notable. Las reglas autonómicas cambian con frecuencia, de modo que conviene verificar las vigentes el año del fallecimiento con un profesional. Nuestra guía sobre sucesiones de no residentes detalla el procedimiento.

Para cualquier trámite necesitará un NIE propio. Si aún no lo tiene, solicítelo cuanto antes: es el primer cuello de botella en muchas herencias. Vea cómo obtener un NIE desde el extranjero.

Segunda etapa: su propio Modelo 210 desde la defunción

En cuanto acepta la herencia, el inmueble le pertenece con efectos desde la fecha del fallecimiento. Si no lo alquila, debe declarar cada año la renta imputada en el Modelo 210, como cualquier propietario no residente.

El primer año se calcula a prorrata de los días. Ejemplo: valor catastral de 120 000 € al 2 %, fallecimiento el 1 de julio de un año de 365 días, usted hereda el 100 %. Días como propietario: 184. Base: 120 000 × 2 % × 184/365 = 1 209,86 €. Con residencia en la UE, al 19 %: 229,87 €.

Si son varios hermanos, cada uno presenta su declaración según su porcentaje. Puede simular su caso con la calculadora.

Lo que queda pendiente a nombre del fallecido

Los ejercicios anteriores al fallecimiento siguen siendo obligaciones del difunto. Si había años sin declarar, los herederos suelen regularizarlos antes de vender o repartir el bien, porque la Agencia Tributaria puede reclamar los cuatro últimos ejercicios. Esta cuestión se trata en quién declara cuando fallece el propietario.

Consejo práctico

Reúna pronto el certificado de defunción, el testamento o la declaración de herederos, la escritura y el último recibo del IBI, que muestra el valor catastral. Con esos documentos, el cálculo de cada año resulta sencillo.