Impôt des non-résidents à Arona

Arona est la commune la plus peuplée du sud de Tenerife, avec 87 793 habitants, et sans doute celle qui compte le plus de petits propriétaires étrangers de l'île. Son territoire va du port de Los Cristianos, d'où partent les ferries vers La Gomera et La Palma, à la partie sud de Playa de las Américas, puis aux urbanisations plus calmes de Costa del Silencio, Palm-Mar et Chayofa, sur les pentes au-dessus de la mer. Les complexes d'appartements des années 1980 et 1990, avec piscine commune et vue sur la Montaña de Guaza, forment l'essentiel du parc détenu par des non-résidents.

Le profil des propriétaires est varié : retraités britanniques et irlandais installés une partie de l'hiver, familles belges et néerlandaises, Italiens venus travailler dans la restauration puis restés, Allemands fidèles depuis des décennies, Scandinaves attirés par le climat de décembre. Les statistiques provinciales citent en tête les acheteurs venus de Italie, Allemagne, Royaume-Uni, Pologne. Près de 30 % des achats de la province sont le fait d'étrangers.

Point commun de tous ces propriétaires : un Modelo 210 à déposer chaque année, même pour un studio de trente mètres carrés occupé trois semaines.

Arona applique le coefficient de 2 % au calcul du revenu imputé. Explication : la dernière ponencia de valores de la commune remonte à 2000. Pour les exercices 2023 à 2026, la loi n'accorde le coefficient réduit de 1,1 % qu'aux communes dont les valeurs cadastrales ont fait l'objet d'une révision collective générale entrée en vigueur à partir de 2012 ; Arona n'en fait pas partie, contrairement à Adeje, sa voisine, révisée en 2025.

L'avantage, c'est que des valeurs fixées en 2000 sont restées basses. La valeur cadastrale moyenne d'un logement de la commune est de 45 600 € d'après les données du Catastro 2026. Base imposable : 45 600 € × 2 %. Impôt à 19 % pour un résident de l'UE ou de l'EEE : 173,28 € par an, pour un propriétaire seul, toute l'année, sans location. Impôt à 24 % pour un résident du Royaume-Uni, de Suisse ou de Norvège hors EEE : 218,88 €. Un couple marié ou deux amis copropriétaires divisent la base selon leurs quotes-parts et déposent chacun leur déclaration.

Prenez la valeur figurant sur votre reçu d'IBI, jamais le prix d'achat. Et n'attendez pas un courrier de l'Agencia Tributaria : il n'en vient aucun. La déclaration des revenus 2025 est recevable toute l'année civile qui suit ; pour les revenus 2026, la fenêtre sera resserrée du 1er avril au 31 décembre 2027 (Orden HAC/623/2026). Si votre résidence fiscale est en France, le bien figure aussi sur les formulaires 2047 et 2042 de votre déclaration française ; la convention entre la France et l'Espagne prévoit un crédit d'impôt égal à l'impôt français correspondant.

L'organisme chargé de recouvrer l'IBI pour Arona est Consorcio de Tributos de Tenerife (Cabildo de Tenerife), Arona is a member municipality. Le paiement volontaire a lieu, sauf changement, 6 mai – 17 juillet. Taux urbain en vigueur : 0,55 %.

Deux lignes du reçu vous intéressent : la referencia catastral et le valor catastral. La seconde est la base de votre Modelo 210. Avec une domiciliation bancaire, aucun risque d'oublier l'échéance pendant vos mois d'absence ; sans elle, les majorations s'appliquent dès le lendemain de la période volontaire. Les reçus se téléchargent sur la sede electrónica du collecteur avec votre NIE. Si votre gestionnaire ou votre communauté de propriétaires ne vous les transmet pas, Fiscasa récupère la valeur cadastrale à partir de l'adresse du logement.

Un appartement loué à des vacanciers une partie de l'année change le calcul : le revenu imputé ne couvre que les jours non loués, et les loyers se déclarent séparément, également sur un Modelo 210, groupés par année civile depuis 2024. Les résidents de l'UE et de l'EEE déduisent les charges au prorata des jours loués et paient 19 % ; les autres paient 24 % sur les loyers bruts. À partir des revenus 2026, cette déclaration de loyers se dépose du 1er au 20 avril de l'année suivante.

Sur l'île, la vivienda vacacional obéit au Decreto 113/2015 (déclaration auprès du Cabildo de Tenerife, numéro d'enregistrement affiché dans les annonces). Une nouvelle loi régionale, adoptée en 2025, autorise les communes à zoner et à plafonner les locations touristiques, tout en préservant sous conditions les droits des logements déjà inscrits. Arona, saturée dans certains secteurs, est une commune à surveiller sur ce point : vérifiez les règles insulaires et municipales avant chaque saison. Depuis le 1er juillet 2025, le numéro du registre national des locations doit également figurer sur les plateformes. Notez enfin que les complexes à exploitation touristique imposent parfois leurs propres contraintes au propriétaire.

• Première déclaration : l'impôt démarre le lendemain de l'achat et se calcule au prorata des jours ; un achat en avril donne environ neuf mois à déclarer.
• Gardez la copie du reçu d'IBI, l'acte notarié et les justificatifs de chaque Modelo 210 : ils serviront lors de la revente, quand l'acheteur retiendra 3 % du prix.
• Résidents belges : exonération en Belgique avec réserve de progressivité ; résidents suisses : taux de 24 %, la Suisse étant hors UE.
• Plusieurs années oubliées : quatre exercices peuvent être réclamés ; une régularisation spontanée coûte 1 % de majoration plus 1 % par mois complet, réduits de 25 % si vous réglez dans les délais.
• Pas de représentant fiscal imposé pour les résidents de l'UE ou de l'EEE ; un NIE par propriétaire suffit.
• Aéroport : Tenerife Sur (TFS) est à vingt minutes ; beaucoup de propriétaires profitent de leur séjour pour vérifier leur domiciliation d'IBI.