Impôt des non-résidents à Adeje

De Playa del Duque à La Caleta, en passant par Fañabé, Playa Paraíso et Callao Salvaje, la commune d'Adeje concentre les hôtels cinq étoiles, les résidences avec piscine à débordement et le parcours de Costa Adeje Golf. Avec 50 021 habitants seulement pour une capacité d'accueil bien supérieure, elle vit au rythme des arrivées à Tenerife Sur (TFS), à un quart d'heure de route. Les non-résidents y possèdent surtout des appartements dans des complexes gérés, des townhouses sur les hauteurs de Torviscas et quelques villas avec vue sur La Gomera.

Les acheteurs sont historiquement britanniques et belges, rejoints par des Italiens, des Français, des Allemands et, plus récemment, des familles d'Europe de l'Est. Dans la province de Santa Cruz de Tenerife, le podium des nationalités est occupé par Italie, Allemagne, Royaume-Uni, Pologne. Les prix de vente avoisinent 4 763 €/m² (septembre 2026), parmi les plus élevés des Canaries.

Particularité d'Adeje : la ponencia de valores a été renouvelée en 2025. Vos valeurs cadastrales sont donc récentes, plus proches du marché, et c'est précisément ce qui ouvre droit au coefficient réduit.

Le revenu imputé d'un logement non loué se calcule en multipliant sa valeur cadastrale par un coefficient. À Adeje, ce coefficient est de 1,1 %, parce que la révision collective générale de 2025 a pris effet après le 1er janvier 2012 : c'est la condition posée par la règle applicable aux années 2023 à 2026 pour bénéficier de 1,1 % au lieu de 2 %. La commune voisine d'Arona, non révisée depuis 2000, reste au taux plein.

Attention toutefois : une révision récente relève les valeurs. La valeur cadastrale moyenne d'un logement de la commune atteint 138 700 € (Catastro, 2026). Multipliée par 1,1 %, elle produit une base imposable à laquelle s'applique le taux de 19 % pour un résident de l'UE ou de l'EEE, soit 289,88 € par an et par propriétaire détenant la totalité du bien toute l'année, ou 24 % pour un résident britannique, suisse ou américain, soit 366,17 €. Le coefficient réduit compense donc en grande partie la hausse des valeurs ; sans lui, la facture aurait presque doublé.

La valeur qui compte est celle imprimée sur votre reçu d'IBI de l'année concernée, pas la moyenne communale. La déclaration des revenus 2025 se fait n'importe quand durant l'année civile suivante ; à compter des revenus 2026, elle devra être déposée entre le 1er avril et le 31 décembre de l'année d'après (Orden HAC/623/2026). Même si l'appartement reste fermé onze mois, l'impôt est dû : il s'agit d'un revenu notionnel, sans aucune déduction possible. Résident en France ? Pensez à reporter le logement sur vos formulaires 2047 et 2042 ; le crédit d'impôt prévu par la convention franco-espagnole, égal à l'impôt français correspondant, neutralise en principe la double imposition.

À Adeje, la taxe foncière est recouvrée par Ayuntamiento de Adeje - Negociado de Gestión Tributaria / Recaudación (own collection; not a Consorcio de Tributos member). La période de paiement volontaire se situe en général 1 mai – 20 novembre. Après une révision cadastrale, le montant de l'IBI évolue souvent par paliers sur plusieurs années ; ne vous étonnez pas de voir le reçu changer.

Ce reçu est votre pièce maîtresse pour le Modelo 210 : il mentionne la valeur cadastrale révisée et la référence cadastrale à vingt caractères. Mettez en place une domiciliation bancaire pour éviter les majorations, et téléchargez le justificatif sur la sede electrónica du collecteur avec votre NIE. En cas de doute sur la valeur applicable à votre année de revenus, Fiscasa la vérifie directement au Catastro.

Beaucoup d'appartements d'Adeje sont confiés à des sociétés de gestion locative. Fiscalement, les jours loués sortent de l'imputation : seuls les jours restés à votre disposition génèrent un revenu fictif. Les loyers se déclarent à part, sur un Modelo 210 annuel depuis 2024, avec déduction des charges au prorata et taux de 19 % pour les résidents de l'UE ou de l'EEE, sans déduction et à 24 % pour les autres.

Sur Tenerife, la location de vacances relève du Decreto 113/2015 : déclaration auprès du Cabildo, numéro d'inscription à afficher sur chaque annonce. La loi canarienne de 2025 sur l'usage touristique durable des logements donne aux mairies le pouvoir de zoner et de plafonner les meublés de tourisme, les logements déjà enregistrés conservant des droits acquis sous conditions. Adeje, où le poids du tourisme est considérable, pourrait utiliser ces nouveaux outils ; renseignez-vous sur la réglementation insulaire du moment. Depuis le 1er juillet 2025, le numéro du registre national des locations (Real Decreto 1312/2024) est aussi obligatoire sur les plateformes.

• Conservez chaque reçu d'IBI : avec une ponencia de 2025, la valeur de votre logement peut différer d'une année sur l'autre, et chaque Modelo 210 doit utiliser celle de son année.
• Nouveaux acquéreurs : l'impôt court dès le lendemain de la signature, au prorata ; la première déclaration arrive donc l'année qui suit l'achat.
• Copropriétaires : un Modelo 210 par personne et par logement, chacun avec son NIE.
• Belges et Suisses : en Belgique, ce revenu est exonéré avec réserve de progressivité ; depuis la Suisse, le taux applicable est 24 %, la Confédération n'étant pas membre de l'UE.
• Années non déclarées : l'Espagne peut réclamer quatre exercices ; régulariser avant tout courrier réduit les majorations à 1 % plus 1 % par mois, et 25 % de remise si vous payez dans le délai indiqué.
• Horizon 2027 : la réforme annoncée pourrait modifier le calcul de l'imputation ; Fiscasa actualise ses barèmes chaque année.