¿Qué gastos puede deducir de su alquiler un no residente de la UE?

Gastos que suelen admitirse

Para un propietario residente en un país de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo, el rendimiento del alquiler es neto: ingresos menos gastos relacionados con el arrendamiento. Los más habituales son:

• el IBI y la tasa de basuras del inmueble;
• las cuotas de la comunidad de propietarios;
• el seguro del hogar;
• los intereses del préstamo hipotecario usado para comprar o mejorar la vivienda;
• las reparaciones y el mantenimiento (no las mejoras, que se amortizan);
• electricidad, agua, internet si los paga usted durante el alquiler;
• comisiones de agencias, plataformas o gestores de alquiler;
• la amortización de la parte de construcción y del mobiliario.

Guarde todas las facturas a su nombre. Ante una comprobación, la Agencia Tributaria puede pedirlas.

El prorrateo por días

Los gastos que se pagan por el año entero, como el IBI o el seguro, solo se deducen en la proporción de días alquilados. Los gastos exclusivos del alquiler, como la comisión de la plataforma o la limpieza entre huéspedes, se deducen enteros.

Ejemplo: vivienda alquilada 73 días de un año de 365, es decir, el 20 % del año. Ingresos: 7 000 €. Gastos anuales comunes (IBI, comunidad, seguro): 2 500 €, de los que se deducen 500 €. Comisiones y limpieza del alquiler: 1 100 €, deducibles enteras. Rendimiento neto: 7 000 − 500 − 1 100 = 5 400 €. Impuesto al 19 %: 1 026 €.

Los 292 días restantes, si la vivienda no está alquilada, generan además renta imputada. Lo explica la ficha alquilado una parte del año.

Lo que no se deduce

• Los gastos de sus estancias personales en la vivienda.
• El precio de compra o las mejoras como gasto del año: se amortizan.
• Los gastos del periodo en que la vivienda estuvo vacía, salvo la parte prorrateada.

Para calcularlo con orden

Lleve un registro de fechas de reserva e importes cobrados, y una carpeta por año con facturas. Con esos datos, el simulador de alquiler le da una estimación. Si reside fuera de la UE, las reglas son otras: lea qué ocurre con los residentes fuera de la UE.

La lista de gastos admitidos tiene matices según el caso; en situaciones dudosas, verifique antes de deducir.