He alquilado la vivienda solo una parte del año: ¿cómo lo declaro?

Contar bien los días

El punto de partida es un calendario. Anote las noches efectivamente alquiladas, por cualquier vía: plataforma, agencia o contrato directo. El resto de días del año en que usted era propietario son días no alquilados, tanto si usó la vivienda como si estuvo cerrada.

Los días en que la vivienda se anunció pero nadie la reservó no cuentan como alquilados. Solo cuentan los periodos con un inquilino y un precio.

Ejemplo completo

Vivienda con valor catastral de 110 000 € al 2 %, propiedad durante todo un año de 365 días, alquilada 60 días por 6 000 € brutos. Propietario residente en Bélgica.

Alquiler. Gastos comunes anuales de 2 190 €, prorrateados por 60/365: 360 €. Comisiones de la plataforma: 900 €. Rendimiento neto: 6 000 − 360 − 900 = 4 740 €. Impuesto al 19 %: 900,60 €.

Renta imputada. Días no alquilados: 305. Base: 110 000 × 2 % × 305/365 = 1 838,36 €. Impuesto al 19 %: 349,29 €.

Total del año: 1 249,89 €. Si el propietario residiera en Suiza, el alquiler tributaría al 24 % sobre los 6 000 € (1 440 €) y la renta imputada también al 24 % (441,21 €). Haga sus propias pruebas con el simulador de alquiler.

Plazos distintos

Los alquileres se agrupan por año desde 2024 y, a partir de los ingresos de 2026, se declaran entre el 1 y el 20 de abril del año siguiente. La renta imputada tiene su propio plazo anual. Revise ambas fechas en el calendario.

Errores frecuentes

• Declarar solo el alquiler y olvidar la renta imputada de los meses vacíos.
• Imputar 365 días de renta imputada además de los días alquilados, lo que hace tributar dos veces los mismos días.
• Deducir todos los gastos anuales sin prorratear, si es residente en la UE. Vea qué gastos son deducibles.

Si además compró o vendió durante el año, los días de renta imputada se limitan a su periodo de propiedad.