Impôt des non-résidents à Valence

Troisième ville d'Espagne avec 840 792 habitants, Valence attire un profil de propriétaires étrangers très différent de celui des stations du littoral : des cadres en mobilité, des retraités qui préfèrent une ville à une urbanisation, des investisseurs qui louent à l'année à des étudiants ou à des télétravailleurs. Dans la province, les acheteurs étrangers viennent principalement de Pays-Bas, Royaume-Uni, Belgique, Pologne. Ils représentent 12,2 % des transactions provinciales.

Les quartiers recherchés se lisent dans la liste Ciutat Vella, Ruzafa, El Cabanyal, Patacona : le centre historique et ses palais gothiques, Ruzafa et ses immeubles de la fin du XIXe siècle devenus le quartier le plus animé de la ville, l'ancien village de pêcheurs du Cabanyal avec ses façades en céramique, et la plage de la Patacona, à la limite nord de la commune. Le parc est fait d'appartements anciens, souvent rénovés, dont les valeurs cadastrales restent modestes au regard des prix actuels. Le prix moyen de vente atteint 3 473 €/m² (septembre 2026).

Le propriétaire non-résident d'un logement non loué doit déclarer chaque année un revenu présumé, obtenu en appliquant un pourcentage à la valeur cadastrale. À Valence, ce pourcentage est de 2 % : la dernière révision collective des valeurs de la ville remonte à 1998, bien avant le 1er janvier 2012, date à partir de laquelle une révision ouvre droit au coefficient réduit de 1,1 % pour les exercices 2023 à 2026. Le revers est plutôt favorable : des valeurs cadastrales fixées il y a plus de vingt ans n'ont rien à voir avec les prix du marché actuel.

Avec la valeur cadastrale moyenne d'un logement valencien, 48 900 € d'après les statistiques du Catastro 2026, le revenu imputé est de 48 900 € × 2 %. Un résident français, belge ou allemand paie 19 % de cette base, soit 185,82 € par an pour la pleine propriété sur douze mois ; un résident suisse, britannique ou américain, hors UE et EEE, paie 24 % et donc 234,72 €. Aucune déduction, aucun abattement, aucun seuil d'exonération : la base est la valeur de votre propre avis d'IBI, pas cette moyenne.

Les revenus de 2025 se déclarent pendant toute l'année civile suivante. Dès les revenus de 2026 (Orden HAC/623/2026), le dépôt ne sera plus possible qu'à partir du 1er avril, et jusqu'à la fin de l'année qui suit. Pour un résident de France, le logement valencien doit également apparaître sur l'imprimé 2047 et la déclaration 2042 ; la convention entre les deux pays attribue en principe un crédit d'impôt du montant de l'impôt français correspondant, et la double imposition est ainsi neutralisée.

À Valence, l'IBI est géré par Ayuntamiento de València (Hacienda – Gestión Tributaria). Le taux voté pour les biens urbains s'élève à 0,58 %. Le paiement volontaire se fait en général 1 avril – 1 juin. Domicilier la taxe est la précaution la plus simple pour un propriétaire qui n'est pas sur place : une fois le délai passé, les majorations s'ajoutent automatiquement.

L'avis d'IBI est aussi votre pièce de référence pour le Modelo 210, puisqu'il indique la valor catastral à retenir. Les non-résidents peuvent le télécharger sur l'espace en ligne du collecteur avec leur NIE ; sinon, Fiscasa se charge d'obtenir les données du Catastro à partir de la référence ou de l'adresse du bien.

Louer son appartement valencien à l'année est fréquent et fiscalement simple : le revenu imputé disparaît pour les jours loués, et les loyers se déclarent à part, sur un Modelo 210 annuel depuis 2024 (après charges au prorata, 19 % pour les propriétaires résidant dans l'Union ou l'EEE ; 24 % du brut pour les autres). Dès les revenus de 2026, cette déclaration de loyers se dépose dans les vingt premiers jours d'avril de l'année suivante.

Louer à des touristes est une autre affaire. La Communauté valencienne exige l'inscription au registre régional du tourisme et, depuis le décret-loi 9/2024, un rapport municipal de compatibilité urbanistique ; l'inscription est valable cinq ans et doit être renouvelée, et un séjour de plus de dix jours du même locataire n'est plus considéré comme touristique. La ville de Valence applique en outre ses propres restrictions d'urbanisme par quartier, particulièrement dans le centre historique : renseignez-vous avant toute mise en location. Depuis le 1er juillet 2025, le numéro national de location (le Registro Único issu du Real Decreto 1312/2024) doit figurer sur chaque annonce.

• Achat en cours d'année : le revenu imputé court dès le lendemain de l'acte, au prorata ; une acquisition en octobre ne génère qu'un petit montant, mais la déclaration reste obligatoire.
• Plusieurs propriétaires : autant de Modelo 210 que de titulaires, chacun pour sa quote-part et avec son NIE.
• Lecteurs belges : la convention belgo-espagnole exonère ce revenu en Belgique sous réserve de progressivité ; la déclaration espagnole n'en est pas moins due.
• Années non déclarées : le fisc peut réclamer les quatre derniers exercices. Se mettre en règle de soi-même ne coûte qu'une surcharge de 1 %, majorée d'un point par mois entier de retard la première année, puis 15 % et intérêts ; elle baisse encore d'un quart si vous payez dans le délai de l'avis.
• Aucun représentant fiscal n'est imposé aux résidents européens pour l'imputation ; le paiement se fait par prélèvement sur un compte espagnol ou par virement depuis l'étranger.
• Logistique : l'aéroport de Valencia (VLC) est à un quart d'heure du centre en métro.