Impôt des non-résidents à Marbella

Marbella est la commune la plus internationale de la Costa del Sol : 159 786 habitants recensés, dont une forte proportion d'étrangers, et un parc de logements qui va des appartements de Puerto Banús aux villas de la Golden Mile, en passant par les résidences de golf de Nueva Andalucía, la ville nouvelle de San Pedro de Alcántara et les urbanisations boisées d'Elviria, à l'est. Les quartiers Puerto Banús, San Pedro de Alcántara, Nueva Andalucía, Golden Mile, Elviria attirent des propriétaires venus de Scandinavie, du Royaume-Uni, du Benelux, d'Allemagne, mais aussi du Moyen-Orient et des États-Unis, et de plus en plus de Français.

Dans la province de Malaga, les acheteurs étrangers viennent d'abord de Royaume-Uni, Pays-Bas, Maroc, Belgique. Ils représentent 32,8 % des transactions de la province. Le prix moyen à Marbella atteint 5 967 €/m² (septembre 2026). Ces prix se reflètent dans des valeurs cadastrales nettement supérieures à celles des stations voisines : c'est la première chose à savoir pour comprendre votre impôt.

Tout propriétaire non-résident d'un logement non loué doit déclarer chaque année un revenu imputé, égal à la valeur cadastrale multipliée par un coefficient. À Marbella, ce coefficient est de 1,1 % : la révision cadastrale générale de la commune a pris effet en 2012, exactement l'année à partir de laquelle la règle applicable aux exercices 2023 à 2026 accorde le taux réduit de 1,1 % ; une révision antérieure aurait laissé la ville à 2 %, comme Malaga, Estepona ou Mijas.

L'avantage compense en partie des valeurs élevées. Sur la valeur cadastrale moyenne, 152 700 € (Catastro 2026), la base est 152 700 € × 1,1 % ; l'impôt est de 319,14 € par an à 19 % si vous résidez dans un pays de l'UE ou de l'EEE, et de 403,13 € à 24 % si vous résidez ailleurs, Royaume-Uni, Suisse, Émirats ou États-Unis compris, pour une détention à 100 % toute l'année. Aucune déduction n'est admise. Une villa de la Zagaleta voisine ou de Sierra Blanca a une valeur sans rapport avec cette moyenne : seule celle de votre avis d'IBI fait foi.

Déclaration des revenus 2025 : pendant toute l'année civile qui suit. Pour les revenus 2026 et suivants, la période va du 1er avril au 31 décembre de l'année d'après (Orden HAC/623/2026). Les résidents de France ajoutent le bien à leur 2047 et à leur 2042 ; la convention franco-espagnole leur ouvre en principe un crédit d'impôt à hauteur de l'impôt français correspondant.

À Marbella, l'IBI est recouvré par Patronato de Recaudación Provincial de Málaga (Diputación de Málaga), by delegation. La période de paiement volontaire court en principe 16 juin – 16 septembre. Le taux urbain est de 0,65 %. Avec des valeurs cadastrales élevées, un retard coûte cher : la domiciliation bancaire ou le paiement en ligne pendant la période volontaire s'imposent.

Le reçu d'IBI indique la valor catastral à utiliser pour le Modelo 210 ; il se télécharge sur l'espace électronique du collecteur avec le NIE. Pour les biens détenus via une société ou achetés récemment sans avis, Fiscasa récupère la valeur cadastrale à partir de la référence.

Marbella se loue d'avril à octobre, et de plus en plus en hiver. Les jours loués sont retirés de l'imputation ; les loyers se déclarent dans un Modelo 210 de revenus locatifs, annuel depuis 2024, à 19 % sur le net de charges proratisées pour les bailleurs résidant dans l'UE ou l'EEE, à 24 % sur le brut pour les autres. À compter des revenus 2026, ce dépôt se fait du 1er au 20 avril suivant.

L'Andalousie encadre la location touristique par le décret 28/2016, révisé en février 2024 par le décret 31/2024 : inscription préalable au registre andalou du tourisme (RTA), numéro affiché dans l'annonce, et faculté pour les communes de limiter les logements touristiques par zone. Marbella, comme d'autres villes de la Costa del Sol, étudie de telles limites : consultez la règle municipale du moment. Depuis le 1er juillet 2025, le numéro du registre national (Registro Único de Arrendamientos, Real Decreto 1312/2024) est exigé sur les plateformes.

• Bien détenu à plusieurs : un Modelo 210 par propriétaire, pour sa quote-part ; les sociétés relèvent d'un régime distinct, parlez-en à votre conseil.
• Première année : imputation au prorata depuis le lendemain de l'acte notarié.
• Belges : exonération en Belgique avec réserve de progressivité ; déclaration espagnole obligatoire.
• Suisses : 24 %, sans déduction, hors UE et EEE.
• Régularisation : quatre exercices au plus ; surcharge de 1 % plus 1 % par mois entier jusqu'à douze mois, puis 15 % et intérêts, réduite de 25 % si vous payez dans le délai de l'avis.
• Pas de représentant fiscal imposé aux résidents de l'UE et de l'EEE ; paiement par virement depuis l'étranger accepté. Aéroport : Málaga-Costa del Sol (AGP), à trois quarts d'heure.